Imposto forex australiano

Imposto sobre ganhos de capital (CGT)

Australian Capital Gains Tax (CGT) - Introdução e FAQ's.

A Austrália teve um regime abrangente de impostos sobre ganhos de capital (CGT) desde 20 de setembro de 1985. Os indivíduos que planejam se mudar para a Austrália ou deixar a Austrália devem entender o quadro dessas regras para não desencadear quaisquer conseqüências adversas adversas australianas "evitáveis". Algumas informações gerais são fornecidas abaixo, mas a Exfin recomenda que você procure o conselho de um consultor de tributação australiano qualificado antes de qualquer deslocalização, já que as regras são complexas.

Importante: no orçamento federal de maio de 2017, o governo indicou a intenção de negar aos residentes fiscais estrangeiros e temporários acesso à isenção de residência principal da CGT a partir de 9 de maio de 2017 - com propriedades existentes antes desta data até 30 de junho de 2019. Sob Essas mudanças propostas, que agora estão sujeitas a consulta, se um cidadão australiano ou residente permanente é residente ou não residente para fins fiscais no momento da venda poderia ter um impacto muito substancial na CGT a pagar.

P: quais recursos estão sujeitos à CGT australiana?

A: Em geral, qualquer tipo de propriedade. Mais comumente, incluirá imóveis, ações em empresas e participações em fundos de investimento.

P: Qual é a taxa de CGT australiana?

R: Não há taxa de CGT australiana como tal. Um ganho de capital líquido está incluído na receita avaliável de um contribuinte e tributado junto com seu outro rendimento avaliável com a taxa marginal de imposto. A taxa de imposto marginal superior é atualmente de 46,5%, incluindo a taxa do Medicare. Se você possuir um ativo por pelo menos 12 meses antes de aliená-lo, você terá direito ao desconto de 50% da CGT - de modo que apenas metade do seu ganho de capital líquido será avaliável. Se você estiver na taxa marginal superior de imposto, a taxa de imposto sobre um ganho de capital após a aplicação do desconto CGT de 50% é efetivamente reduzida para 23,25%.

No entanto, a partir de 8 de maio de 2018, esse desconto deixou de ser aplicável a não residentes e residentes temporários. A elegibilidade em relação aos ativos existentes é baseada em uma fórmula que leva em consideração o número de dias que um contribuinte residiu ou não residente a partir dessa data, numa base pro-classificação. Essas mudanças, a legislação habilitante para a qual foi aprovada em junho de 2018, também se aplicam a fideicomissos que detêm esses ativos, levando a possibilidade de que, em algumas circunstâncias, seja preferível deter ativos imobiliários em uma estrutura corporativa.

Já declaramos isso anteriormente, mas é imperativo que indivíduos que desejam garantir o acesso ao desconto em relação ao crescimento antes de 8 de maio de 2018 tenham uma avaliação de mercado naquela data realizada por um avaliador licenciado. Obviamente, quanto mais tempo decorrer, mais espaço há para discussão com a ATO em relação à avaliação apropriada.

P: Eu sou um não-residente da Austrália, mas estou pensando em adquirir investimentos na Austrália. Será que ficarei sujeito à CGT australiana se eu vender esses investimentos?

R: Depende do tipo de investimentos. Os não residentes só serão sujeitos à CGT australiana em ativos que se enquadram na definição de "propriedade tributável australiana". Em geral, estes são limitados a bens imobiliários australianos e a certos ativos comerciais localizados na Austrália. No entanto, em alguns casos, os interesses em entidades que, por sua vez, possuem esses tipos de ativos também podem ser considerados propriedade australiana tributável (referidos como interesses de propriedade indireta).

P: Estou planejando emigrar para a Austrália. Terá quaisquer consequências da CGT australiana nas minhas explorações dos meus investimentos no exterior, uma vez que eu me mude para a Austrália.

R: Sim. Os indivíduos que emigram para a Austrália normalmente serão considerados residentes da Austrália para fins fiscais a partir da data da sua chegada à Austrália. As regras da CGT da Austrália irão então considerar que você adquire todos os seus ativos da CGT que ainda não são propriedade tributável australiana; na data da sua chegada pelo seu valor de mercado naquela data. Você estará sujeito à CGT australiana em qualquer disposição subsequente desses ativos.

Por favor, note que, a partir de 1 de julho de 2006, as regras modificadas aplicadas aos residentes temporários - geralmente, são pessoas que não são cidadãos australianos e que vêm para a Austrália em vistos temporários de entrada / trabalho (por exemplo, um visto 457).

P: Sou um residente australiano que viveu aqui toda a minha vida. Estou planejando deixar a Austrália indefinidamente. Quais são as implicações da CGT australiana para os meus ativos na Austrália?

R: Na data da sua partida, você considerará que eliminou todos os seus ativos da CGT que não são bens tributáveis ​​australianos por seu valor de mercado naquela data. Como tal, você pode ser obrigado a pagar a CGT australiana se você considerar que realizou um ganho de capital (amplamente, onde o custo desses ativos para você é inferior ao seu valor de mercado na data de sua partida).

Você pode fazer uma eleição para que este evento de tributação não ocorra, mas se você fizer isso, a Austrália sempre será capaz de tributá-lo sobre qualquer disposição subsequente dos ativos no futuro (apesar de você não ser mais residente).

Por favor, note: uma isenção destas regras pode ser aplicável à sua residência principal. As leis fiscais australianas permitem que você alugue sua residência principal por um período de até 6 anos após a sua partida e você ainda pode dispor da propriedade livre da CGT australiana. No entanto, existem condições, por exemplo, você só pode ter uma residência principal em qualquer momento, seja na Austrália ou no exterior.

Observe também as mudanças recentes, mencionadas acima, em termos de aplicação do desconto de 50% CGT para não residentes.

Mais do que anteriormente, o conselho fiscal prévio é recomendado para qualquer venda de um bem substancial na Austrália, especialmente se for sua residência principal.

Mais de uma centena de comerciantes cambiais australianos lutam para evitar milhões de perdas.

Os comerciantes de câmbio no varejo australiano perderam milhões devido à súbita recuperação do franco suíço no mês passado.

ABC News Online: fornecido.

Aqui na Austrália - e em todo o mundo - as empresas de câmbio estão vendendo o sonho de riquezas instantâneas. É um comércio em expansão que dobrou em tamanho desde 2007, e agora está virando US $ 380 milhões por dia.

Mas, para centenas de 51,000 comerciantes de forex de varejo de mum e dad da Austrália, esse sonho se transformou em um pesadelo.

O ABC pode revelar que mais de 100 comerciantes de câmbio na Austrália - muitas vezes pequenos investidores que se deslocam no mercado cambial em seus tempos livres - sofreram grandes perdas em suas contas de negociação.

Vários estão em centenas de milhares de dólares e, em pelo menos dois casos, essas perdas subiram acima de US $ 1 milhão.

Agora, alguns deles estão sendo perseguidos por seus corretores de câmbio para pagar essas perdas.

Conflito do franco suíço.

Em 15 de janeiro, o Banco Nacional Suíço enviou mercados de câmbio em um giro quando ele inesperadamente removeu um limite em sua taxa de câmbio.

O boné estava no lugar para parar o franco suiço apreciando demais. O franco era visto como um refúgio seguro, e uma moeda sobrevaluada tornaria sua economia doméstica não competitiva e dificultaria o crescimento econômico.

Quando o boné foi removido inesperadamente, o franco apreciou em 30 por cento em um instante contra o euro, e os comerciantes de moeda estrangeira detentores do franco ganharam ganhos inesperados.

Mas aqueles do outro lado da transação foram deixados em movimento para cobrir suas perdas e, no caso de algumas das maiores empresas de comércio cambial do mundo, expostas a perdas de centenas de milhões de dólares.

Os comerciantes australianos perdem milhões.

"Se eu pagasse o saldo negativo, isso significaria a perda potencial da minha casa, possível quebra da minha família", disse um cliente do FXCM, um comerciante de moeda estrangeira que pediu razões legais para que sua identidade não seja revelada .

"Custa uma tremenda quantidade de pressão emocional para mim e minha esposa, e estamos extremamente preocupados com o futuro de nossos filhos".

Vários clientes do corretor de câmbio estrangeiro, Foreign Exchange Capital Markets (FXCM), o maior corretor de Forex de varejo do mundo, relataram seus casos para a Australian Securities and Investments Commission (ASIC) e o Financial Ombudsman Service.

O ABC entende clientes de pelo menos duas outras empresas - IG Markets e Admiral Markets - também estão em disputa com seus corretores.

Os clientes da FXCM aceitam que estavam sujeitos a perder o capital que haviam contribuído para suas contas de câmbio.

No entanto, eles argumentam que a FXCM tinha uma política amplamente anunciada de "saldos negativos (ou débito)", e sua má gestão de riscos levou a perdas em espiral fora de controle.

"Esta política é muito clara e direta, que a FXCM garante que nenhuma dívida seja devida à FXCM se ocorrer algum saldo negativo", disse o cliente FXCM.

"Esta é uma das razões muito importantes para mim e para todas as outras vítimas de escolher a FXCM como nosso corretor de moeda".

Política da FXCM de Balanços de débito na FX e CFDs.

É política da FXCM creditar contas de comércio retalhista para um saldo zero quando os saldos de débito ocorrem como resultado da negociação. Uma das maiores preocupações dos comerciantes sobre a alavancagem é que uma perda considerável pode resultar em dinheiro devido ao seu corretor. Na FXCM, seu risco máximo de perda é limitado pelo valor da sua conta. Todas as contas são rastreadas pelo nosso recurso "Margin Watcher". Com o recurso Margin Watcher, se o patrimônio da conta cai abaixo dos requisitos de margem, a FXCM Trading Station disparará uma ordem para fechar todas as posições abertas.

Apesar desses garantias da FXCM, o cliente disse ao ABC que ele recebeu um e-mail da FXCM em janeiro exigindo que ele pagasse um saldo negativo de várias centenas de milhares de dólares.

Os clientes australianos docivos da FXCM argumentam que outros corretores navegaram o choque do franco suíço em muito melhor forma do que o FXCM, porque eles tinham melhores práticas de gerenciamento de riscos no lugar e as contas de seus clientes foram fechadas rapidamente antes que as perdas não fossem controladas.

"Sim, é claro, temos que assumir a responsabilidade, mas apenas na medida da quantidade de dinheiro que colocamos", acrescentou o cliente.

Perigos de alavancagem expostos.

Como as moedas tendem a se mover em pequenos incrementos, os comerciantes de câmbio usam alavancagem, ou empréstimos, para acentuar seus lucros. No entanto, com alavancagem vem o risco de maiores perdas quando as moedas se movem contra o comerciante.

Um comerciante que contribui com US $ 10.000 de seu próprio dinheiro e usa um índice de alavancagem de 200: 1, pode assumir uma posição de US $ 2 milhões em uma moeda. Os outros US $ 1.990.000 são emprestados do corretor de câmbio.

Se a moeda cai 1 por cento, então o comerciante perdeu US $ 20.000 - os US $ 10.000 que contribuíram, além de mais US $ 10.000 de dinheiro emprestado, colocando-os em um saldo negativo com seu corretor.

No entanto, em um caso extremo como o franco suíço, um movimento de 30 por cento colocaria US $ 600.000 em atraso em um instante.

A FXCM confirmou que 115 dos seus 16.000 clientes australianos apresentaram saldo negativo como resultado do evento do franco suíço.

A empresa disse que notificou 10 clientes de que seus saldos negativos precisam ser reembolsados. Esses clientes têm cada um US $ 1 milhão em ativos líquidos, ou depositaram mais de US $ 250.000 em suas contas ao longo da vida de sua conta e têm pelo menos dois anos de experiência comercial.

A FXCM disse que os saldos negativos dos outros 105 clientes foram perdoados.

Em um comunicado ao ABC, o presidente-executivo da FXCM, Drew Niv, disse que a posição contratada com os clientes era clara.

"Várias disposições ... tornam bem claro que a FXCM Austrália tem o direito legal e contratual de recuperar completamente os saldos negativos de seus clientes australianos e que os clientes australianos foram ou deveriam ter tido conhecimento de tal responsabilidade", diz o comunicado.

A empresa argumenta que as ações do Banco Nacional Suíço em 15 de janeiro foram um evento de "força maior", que inclui ações governamentais que impedem um mercado ordenado ou eventos de mercado excepcionais.

Regulamentos australianos sob fogo.

Na sequência da crise financeira global, os Estados Unidos colocaram um freio de mão na indústria cambial de varejo, limitando-o a um índice máximo de alavancagem de 50: 1.

No entanto, na Austrália, corretores de moeda estrangeira estão oferecendo rácios de alavancagem de até 500: 1.

O professor associado Mark Crosby, da Melbourne Business School, disse ao ABC no mês passado que não havia lugar para as plataformas de negociação cambial alavancadas na Austrália.

"Eu acho que eles não devem estar disponíveis para investidores de varejo, e eu certamente não acho que eles devem ser promovidos a investidores de varejo", disse ele.

A Comissão Australiana de Valores Mobiliários e Investimentos diz que a questão dos maiores controles é uma para o governo, mas advertiu repetidamente que os consumidores que alavancaram a negociação cambial é um produto arriscado.

No entanto, as vítimas da crise do franco suíço argumentam que a ASIC deveria ter policiado a indústria mais completamente.

"Eu senti a ASIC, atuando como reguladora australiana dessas instituições financeiras, deveria realmente assumir a responsabilidade parcial pela confusão atual", disse um cliente da FXCM à ABC.

"Precisamos do ASIC para fornecer um ambiente seguro e confortável para qualquer produto financeiro alavancado para que as pessoas troquem. Por esse tempo aconteceu no espaço da moeda, mas quem sabe o que é a próxima bomba?"